Должно ли ООО на ОСНО доплачивать авансы по налогу на прибыль и рассчитывать пени при выявлении неучтенной реализации?
Добрый день,
ООО, ОСНО. 12.07.2022 выявлена не учтенная реализация за 06.06.2021 года.
В декларации по налогу на Прибыль за 1 Полугодие 2021 года была прибыль, но налог был “к уменьшению”, за счет авансовых платежей. После корректировки налог остается к уменьшению, меняется (увеличиваются) только авансовые платежи ежемесячные уплачиваемые в 3 квартале. Как быть в данном случае, необходимо ли доплачивать сумму авансовых платежей и рассчитывать пени на аванс за 28.07, 28.08, 28.09?
По году 2021 была прибыль к уплате, но если доплатить авансы и пересдать всю отчетность с пересчитанными авансами начиная с полугодия то доплаты не будет.
Спасибо за ответы!
ООО, ОСНО. 12.07.2022 выявлена не учтенная реализация за 06.06.2021 года.
В декларации по налогу на Прибыль за 1 Полугодие 2021 года была прибыль, но налог был “к уменьшению”, за счет авансовых платежей. После корректировки налог остается к уменьшению, меняется (увеличиваются) только авансовые платежи ежемесячные уплачиваемые в 3 квартале. Как быть в данном случае, необходимо ли доплачивать сумму авансовых платежей и рассчитывать пени на аванс за 28.07, 28.08, 28.09?
По году 2021 была прибыль к уплате, но если доплатить авансы и пересдать всю отчетность с пересчитанными авансами начиная с полугодия то доплаты не будет.
Спасибо за ответы!
Comments
-
Клавдия А, добрый день!Цитата: ООО, ОСНО. 12.07.2022 выявлена не учтенная реализация за 06.06.2021 года.уточните, пожалуйста, в итоговой декларации за год эта реализация учтена?
-
Aрина Абабкова, здравствуйте.
Нет, в декларации за 2021 год эта реализация не учтена. -
Клавдия А,Цитата: Нет, в декларации за 2021 год эта реализация не учтена.если вы не учли доход от реализации в 2021, то необходимо подать корректировку.
если ваш вопрос заключается в том, что можно ли эту реализацию отразить только в корректировке налоговой декларации за налоговый период, не корректируя отчетность за отчетные периоды, то я считаю, что можно.
при этом, до подачи уточненки рекомендую заплатить не только недоимку, но и пени, посчитав их соразмерно итоговому налогу и авансу за 1 полугодие.
согласно п. 1 ст. 81 НК РФ "При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей."
т.е. Кодекс предписывает обязательность исправления только налоговой декларации, т.е. по итогам налогового периода, в которой сформирована налоговая база и указан налог к уплате. (ст. 80 НК РФ, ст. 55 НК РФ).
также в п. 1 ст. 54 НК РФ указано: "При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения)."
