Как принципалу учесть документы, полученные после окончания 2018 года?

Comments

• Цитата: Добрый день! У нас производственная организация работаем на УСН доходы - расходы. Реализация продукции происходит по агентскому договору (мы принципиал). По договору вознаграждение агенту удерживается из выручки. У нас электронный документооборот.  Отчет по продажам агента за декабрь мы получим в январе. Можно ли принять декабрьский отчет и отразить доход и расход по УСН в январе?

  Добрый день!
  
  Вопрос о дате признания дохода в данной ситуации - спорный.
  По мнению Минфина (Письмо Минфина России от 20.04.2017 N 03-11-11/23918) и ряда судов, доход признается на дату зачисления средств на счет принципала, а в части вознаграждения - на дату отчета агента, т.е. весь доход признается в 2019 году.
  Что касается расхода, то тут бесспорно расход признается не ранее даты отчета, т.е. в 2019 году.
• НКК, добрый вечер! Я правильно понимаю, что отчет агента отражаем в доходах и расходах по УСН за декабрь 2018 г (отчет получили сегодня 09.01.2019 г. по электронному документообороту) в январе 2019 г.? Обосновывать это нужно как-то в учетной политике или еще как? Вопрос принципиальный, т. к. если принять отчет в декабре 2018 г, то мы превышаем лимит доходов по УСН и слетаем с упрощенки в 4 кв 2018 г.
• Цитата: НКК, добрый вечер! Я правильно понимаю, что отчет агентаотражаем в доходах и расходах по УСН за декабрь 2018 г(отчет получили сегодня 09.01.2019 г. по электронному документообороту)в январе 2019 г.? Обосновывать это нужно как-то в учетной политике или еще как? Вопрос принципиальный, т. к. если принять отчет в декабре 2018 г, то мы превышаем лимит доходов по УСН и слетаем с упрощенки в 4 кв 2018 г.

  Добрый день!
  
  Выделенное синим я не понял.
  Отчет датирован каким числом? Он датирован декабрем, отправлен в декабре, но получен Вами в январе?
• НКК, отчет от 31.12.2018 г. получен 09.01.2019 г (дата фиксируется это эл. документоборот). Коммисионное вознагражнение удерживается агентом из выручки. Денежные средства полученные на р/с отражаются в доходах на день получения оплаты. Главный вопрос какой датой отразить в Книге ДиР  вознаграждение агенту по этому отчету?
• Цитата: НКК, отчет от 31.12.2018 г. получен 09.01.2019 г (дата фиксируется это эл. документоборот). Коммисионное вознагражнение удерживается агентом из выручки. Денежные средства полученные на р/с отражаются в доходах на день получения оплаты. Главный вопрос какой датой отразить в Книге ДиР  вознаграждение агенту по этому отчету?

  Добрый день!
  
  Думаю, что вознаграждение агента отражается в доходах и расходах на дату утверждения отчета Вашей компанией (п. 3 ст. 1008 ГК РФ), которая не может быть раньше 09.01.2019 г., т.е. в 2019 г.
• НКК,  Обосновывать это нужно как-то в учетной политике или еще как?
• Цитата: Обосновывать это нужно как-то в учетной политике или еще как?

  Добрый день!
  
  Нет, в учетной политике ничего на сей счет писать не нужно. Но желательно четко зафиксировать в агентском договоре условие о том, что сумма вознаграждения агента удерживается из средств, подлежащих перечислению принципалу, на дату утверждения отчета агента принципалом.
• НКК, большое спасибо за ответ.