Требование ИФНС о предоставлении пояснений о расхождении между суммами по строкам 70 и 170 в декларации по НДС
Здравствуйте, уважаемые!
Получено требование ФНС о расхождении между сумма по строке 70 и 170 Декларации НДС между суммами НДС , с полученных авансов строка 70 и отраженных к вычету стр. 170, со ссылкой на п. 38.13. Приказа Минфина и ФНС.
.
"38.13. В графе 3 по строке 170 продавцом отражаются суммы налога, исчисленные с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), предстоящей передачи имущественных прав, и отраженные в строке 070, принимаемые к вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) в соответствии с пунктом 6 статьи 172 Кодекса; для реорганизованной (реорганизуемой) организации - после перевода долга на правопреемника (правопреемников) в соответствии с пунктом 1 статьи 162.1 Кодекса.
В графе 3 по строке 170 также отражаются суммы налога, принимаемые к вычету у правопреемника, исчисленные и уплаченные правопреемником с сумм авансовых или иных платежей, предусмотренных пунктом 2 статьи 162.1 Кодекса, а также указанных в пункте 3 статьи 162.1 Кодекса, после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг)."
Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 2.0 (2.0.65.18)
Почему 1 с отражает сумму полученного аванса в строке 70 меньше, чем в 170?
Как лучше поступить в данной ситуации?
Спасибо большое!
Получено требование ФНС о расхождении между сумма по строке 70 и 170 Декларации НДС между суммами НДС , с полученных авансов строка 70 и отраженных к вычету стр. 170, со ссылкой на п. 38.13. Приказа Минфина и ФНС.
.
"38.13. В графе 3 по строке 170 продавцом отражаются суммы налога, исчисленные с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), предстоящей передачи имущественных прав, и отраженные в строке 070, принимаемые к вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) в соответствии с пунктом 6 статьи 172 Кодекса; для реорганизованной (реорганизуемой) организации - после перевода долга на правопреемника (правопреемников) в соответствии с пунктом 1 статьи 162.1 Кодекса.
В графе 3 по строке 170 также отражаются суммы налога, принимаемые к вычету у правопреемника, исчисленные и уплаченные правопреемником с сумм авансовых или иных платежей, предусмотренных пунктом 2 статьи 162.1 Кодекса, а также указанных в пункте 3 статьи 162.1 Кодекса, после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг)."
Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 2.0 (2.0.65.18)
Почему 1 с отражает сумму полученного аванса в строке 70 меньше, чем в 170?
Как лучше поступить в данной ситуации?
Спасибо большое!
Comments
-
Добрый день.Цитата: Почему 1 с отражает сумму полученного аванса в строке 70 меньше, чем в 170?А почему она должна отражать как то по другому? Вы сами вообще в курсе правильно у вас заполнена декларация или нет? Или у вас 1Ска как посчитала, так вы и сдали?
Суммы по строкам 070 и 170 не должны совпадать в пределах налогового периода, если на начало и конец налогового периода у вас остаются не отгруженные авансы, а они в большинстве случаев остаются. Т.е. равенство между этими строками скорее исключение, чем правило.Цитата: Как лучше поступить в данной ситуации?Проверить правильность заполнения декларации, если в ней все верно, написать пояснения, что декларация заполнена в соответствии с законодательством, никаких ошибок не содержит. -
Спасибо!
А я ломаю голову, где ошибки...
Если все правильно, почем требование присылают?
Т.е. найти суммы авансов, в том периоде, когда они были получены, по которым вычет, и описать их в пояснении?
Что, например, в 3 ем квартале был получен аванс, 2000, а в 4-ом он был принят к вычету, т.к. была реализация.
А так как авансов в 4ом квартале не было, то стока 70 меньше строки 170. -
О том, что все правильно, знаете только вы.Цитата: Что, например, в 3 ем квартале был получен аванс, 2000, а в 4-ом он был принят к вычету, т.к. была реализация.А так как авансов в 4ом квартале не было, то стока 70 меньше строки 170.Да, все верно.
-
А почему тогда ФНС пишет: "выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля?"
-
Потому что при проверке декларации есть контрольное соотношение - стр. 070 меньше стр. 170 - возможна ошибка в виде не восстановленных авансов. Запросить пояснения.
