Как учесть брак, полученный в 2016 году, при отгрузке и оплате товара покупателем в 2015 году?
Добрый вечер!
Организация на УСНО (15%). Подскажите, пожалуйста, как учесть полученный брак в 2016 году, по товару отгруженному и оплаченному покупателем в 2015 году? Отражением как внереализационные расходы в 2016 или путем исправления данных в 2015 и пересдачей декларации? Смущает, что пишут о пересдаче, но товар могут еще возвращать в течении года, т.к. гарантия, что же всегда пересдавать? При общем режиме в текущем году вносятся изменения, т.к это не ошибка прошлого периода, а как при УСНО?
Спасибо.
Организация на УСНО (15%). Подскажите, пожалуйста, как учесть полученный брак в 2016 году, по товару отгруженному и оплаченному покупателем в 2015 году? Отражением как внереализационные расходы в 2016 или путем исправления данных в 2015 и пересдачей декларации? Смущает, что пишут о пересдаче, но товар могут еще возвращать в течении года, т.к. гарантия, что же всегда пересдавать? При общем режиме в текущем году вносятся изменения, т.к это не ошибка прошлого периода, а как при УСНО?
Спасибо.
Comments
-
Добрый день!
Поскольку речь идет о бракованном товаре, нужно понимать, что сделка купли-продажи (поставки) в отношении этого товара расторгается (считается несостоявшейся) и стороны должны вернуться в состояние до исполнения договора.
Ну, а если простыми словами, то покупатели возвращают товар, а покупатель уменьшает свою реализацию.
Отсюда и последствия в налогах.
Не знаю, откуда у Вас такая уверенность, что при ОСНО (в отличие от УСН) можно не делать уточненку за период отгрузки...
Скажем так. Общее положение для всех систем налогообложения - уменьшение реализации осуществляется периодом отгрузки. Для этого составляется уточненная декларация.
Однако, если ошибка привела к переплате налога, корректировку можно провести текущим периодом. Для чего в декларации по налогу на прибыль имеются строки 400 - 403 Приложения № 2 к Листу 02.
Для НДС своя ситуация - делается корректировочный счет-фактура и излишне начисленный НДС ставится к вычету в текущий период.
Для УСН ничего такого не придумали. Но сам принцип действует для всех налогов. Поэтому, если несостоявшаяся реализация привела к переплате налога, то ошибку можно исправить в текущем периоде.
Главное, когда будете уменьшать реализацию, не забудьте уменьшить и расходы (стоимость бракованных товаров).
Успехов! -
Спасибо за ответ. Всегда работала на ОСНО, и конечно вносили изменения в прошлый период. Но связано это было, как правило, с недовозом товара. В данном случае УСН и возврат брака, а это никак не ошибка прошлого периода (товар могут возвращать и в течении года). Есть письмо Минфина России от 18.09.2007 N 03-03-06/1/667, оно по ОСНО. Сомнения были могу ли применить к УСН. Ответом, все встало на свои места. Спасибо.
